Maîtriser ma gestion financière dans l'ESS

Le point de départ de toute bonne gestion est l’évaluation de la situation financière de votre structure. Pour vous aider dans cette démarche, des outils d’autodiagnostic existent dans certains secteurs d'activité. En renseignant vos données financières, vous pouvez obtenir une photographie claire de la situation.

Retrouvez les nombreux exemples et outils mis à votre disposition par le Centre de ressources du DLA sur le financement porté par France Active.

Un des premiers leviers pour assurer une gestion financière saine est un résultat d’exploitation bénéficiaire. C’est un moyen efficace pour pérenniser sa situation financière.

Un résultat d’exploitation excédentaire n’est pas synonyme de lucrativité : le résultat peut en effet être utilisé pour constituer des réserves et sécuriser le projet, ou pour augmenter les capacités d’investissement au service du projet. Ainsi, le modèle économique de la structure peut être optimisé pour se rapprocher d’une logique d’exploitation excédentaire au service de l’utilité sociale.

Se constituer des fonds propres

La solidité financière de votre structure passe également par la constitution de fonds propres suffisamment importants pour lui assurer une certaine indépendance financière et une capacité d’investissement.

Dans le cadre associatif, les fonds propres sont constitués par :

• les fonds associatifs, qui participent largement aux besoins de financement ;
• la mise en réserve des résultats d’exploitation excédentaires.

Les fonds associatifs constituent une propriété collective et ne sont pas répartissables ; leur rôle est de participer à la consolidation et au développement de la structure.

Par ailleurs, il vous est possible de faire appel à des quasi-fonds propres, comme le mécanisme des prêts participatifs, afin d’augmenter le niveau de fonds propres d’une structure d’utilité sociale qui disposerait d’un modèle économique marchand ou hybride.

Afin d’améliorer la gestion financière d’une structure, il peut être bénéfique de profiter d’un accompagnement extérieur, par exemple via le Dispositif local d’accompagnement, pour qui le modèle économique constitue un des principaux axes d’intervention. Un regard externe permet à la fois d’apporter une expertise sur un sujet qui peut être technique mais aussi de prendre du recul sur sa situation et sur les pistes d’évolutions qui peuvent être envisagées.